Mit dem Steuerpaket 2026 hat die Regierung der Versammlung die Verabschiedung eines neuen Gesetzentwurfs „Über die Streichung, Löschung und Zahlung von Steuerpflichten gegenüber der zentralen Steuerverwaltung und beim Zoll zu entrichtenden Abgaben“ vorgeschlagen, der den Erlass und die Löschung einer Reihe von Steuer- und Zollpflichten für Steuerzahler vorsieht, mit dem Ziel einer finanziellen Entlastung für Unternehmen und Privatpersonen.
Der vom Finanzministerium ausgearbeitete und dem Justizministerium und dem Ministerium für Wirtschaft und Innovation zur Prüfung vorgelegte Gesetzentwurf soll voraussichtlich am 1. Januar 2026 in Kraft treten und bis zum 31. Dezember 2026 umgesetzt werden. Dem Gesetzentwurf zufolge werden im Jahr 2026 rund 3,7 Milliarden ALL eingesammelt.
Wer profitiert und wer ausgeschlossen ist
Der Gesetzentwurf sieht vor, dass Steuerzahler oder Personen, die wegen Steuer- oder Zollverstößen mit endgültigen Strafen belegt sind oder gegen die wegen dieser Angelegenheiten Ermittlungen oder Gerichtsverfahren eingeleitet werden, nicht von der Amnestie profitieren.
Begünstigt werden in der Zwischenzeit diejenigen Unternehmen, die Steuer- oder Zollrückstände haben, gemäß den im Gesetzentwurf festgelegten Kriterien und Fristen.
Aufhebung der Verpflichtungen bis 2014
In Bezug auf den Gesetzentwurf wird festgelegt, dass für alle bis zum 31. Dezember 2014 nicht gezahlten direkten oder indirekten Steuerverbindlichkeiten deren vollständige Streichung vorgesehen ist, mit Ausnahme der Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge. Für Letzteres werden nur Bußgelder und Verzugszinsen gestrichen, nicht aber Beiträge.
Ebenso umfasst der Erlass in Fällen, in denen der Kapitalbetrag bereits bezahlt wurde, auch Bußgelder und Verzugszinsen.
„Artikel 5 sieht die vollständige Aufhebung unbezahlter direkter oder indirekter Steuerverbindlichkeiten für die Zeiträume bis zum 31. Dezember 2014 vor, mit Ausnahme der Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge. Für letztere ist die Aufhebung oder Aufhebung von Verwaltungsstrafen und Verzugszinsen für die Zeiträume bis zum 31. Dezember 2014 vorgesehen, einschließlich Selbstständiger in der Landwirtschaft, jedoch ohne Beitrag. Außerdem sieht dieser Artikel den Erlass von Bußgeldern und Verzugszinsen in Fällen vor, in denen der Auftraggeber gezahlt wurde”, heißt es in dem Bericht.
Erleichterung für den Zeitraum 2015–2019
Für die Verpflichtungen aus dem Zeitraum vom 1. Januar 2015 bis 31. Dezember 2019 können Steuerzahler von einer teilweisen Aufhebung profitieren:
zahlen sie bis zum 30.06.2026 50 % der Verpflichtung, wird der Rest gestrichen;
oder, wenn sie bis zum 31. Dezember 2026 75 % in monatlichen Raten zahlen, werden die restlichen 25 % automatisch abgeschrieben. In beiden Fällen entfallen Bußgelder und Verzugszinsen für die jeweiligen Zeiträume vollständig.
Verpflichtungen aus den Jahren 2020–2024
Für Verpflichtungen, die zwischen dem 1. Januar 2020 und dem 31. Dezember 2024 eingegangen sind, ist die Aufhebung von Bußgeldern und Verzugszinsen nur möglich, wenn der Kapitalbetrag bis zum 31. Dezember 2026 vollständig bezahlt ist.
Die gleiche Regelung gilt für Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge, auch für Selbstständige in der Landwirtschaft, sofern 100 % des Beitrags innerhalb der angegebenen Frist gezahlt werden.
Der Gesetzentwurf sieht vor, dass die Verwaltungsstrafen (Bußgelder und Zinsrückstände) für die Sozial- und Krankenversicherung, die zu den Steuerzeiträumen vom 1. Januar 2015 bis zum 31. Dezember 2024 gehören und auf dem Konto des Steuerpflichtigen, einschließlich der Selbstständigen in der Landwirtschaft, verbucht werden, sofern 100 % des Beitrags gezahlt werden, innerhalb des 31.12.2026 anfallen.
Abgemeldete Steuerzahler und automatische Strafen
Der Gesetzentwurf sieht außerdem die Aufhebung der Verpflichtungen für Steuerpflichtige vor, die von der CCA oder der Steuerverwaltung bis Ende 2024 abgemeldet wurden.
Vom System automatisch generierte Strafen für verspätete Erklärungen, Nichtabgabe von Erklärungen oder Jahresabschlüssen sowie Strafen, die sich aus rückwirkenden Änderungen in der Zahlungsliste ergeben, werden ebenfalls gelöscht.
„Artikel 7 sieht die Streichung/Auslöschung anderer Steuerpflichten vor, die für Folgendes gelten:
– Steuerzahler, natürliche oder juristische Personen, die bis zum 31.12.2024 im CCA oder durch Gerichtsbeschluss oder bei der Steuerverwaltung abgemeldet werden;
-Vom System automatisch berechnete Verwaltungssteuerstrafen (Bußgelder) für verspätete Erklärungen gemäß Gesetz Nr. 9920/2008 „Über Steuerverfahren in der Republik Slowenien“, geändert, bis zum 31.12.2024, einschließlich der Strafen im Zusammenhang mit der Frist für die Meldung von Arbeitnehmern;
-Verwaltungsstrafen (Bußgelder) wegen nicht rechtzeitiger Meldung nicht zugestellter Kontoauszüge, die für die Zeiträume bis zum 31.12.2024 gelten, sofern jede nicht zugestellte Kontoauszugserklärung bis zum 30.06.2026 eingereicht wird;
-Verwaltungsstrafen (Bußgelder) für die verspätete Übermittlung der Entscheidung über die Bestimmung des Ergebnisses und die verspätete Übermittlung von Finanzberichten;
– Bußgelder und Zinsen, die im System entstehen, aus der Änderung der Zahlungsliste für vergangene Zeiträume, die sich aus der Umsetzung einer rückwirkenden Rechts- oder Unterrechtshandlung oder der Umsetzung einer rechtskräftigen Gerichtsentscheidung ergeben. Ausgleich durch Mehrwertsteuerüberschüsse
Verfügt ein Steuerpflichtiger über ein Guthaben in Höhe von Mehrwertsteuer oder einer anderen Steuer, kann er nur dann von einem Erlass profitieren, wenn er dieses Guthaben mit unbezahlten Verpflichtungen verrechnet. „Diese Regelung gilt nicht für Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge“, heißt es in der Stellungnahme.
Aufhebung der Zölle
Für Zölle gelten die gleichen Grundsätze wie für Steuern: vollständige Streichung für die Zeiträume bis Ende 2014; Möglichkeit der teilweisen Stornierung für die Jahre 2015-2019, wenn 50 % oder 75 % der Verpflichtung beglichen werden; Erlass von Bußgeldern und verspäteten Zinszahlungen bei Zahlungen, die bis zum 31. Dezember 2026 abgeschlossen sind.
„Artikel 9 und Artikel 10 sehen die Aufhebung der beim Zoll zu entrichtenden Zölle vor, wobei die gleichen Grundsätze wie bei Steuerpflichten angewendet werden. So ist für unbezahlte Zölle bis zum 31. Dezember 2014 die vollständige Aufhebung/Erlöschung der Verpflichtung vorgesehen, während für den Zeitraum vom 1. Januar 2015 bis 31. Dezember 2019 die Möglichkeit einer teilweisen Aufhebung/Erlöschung der Verpflichtungen angeboten wird, wobei vorgesehen ist, dass der Steuerpflichtige einen bestimmten Teil davon zahlen muss die Verpflichtung innerhalb der im Gesetzentwurf festgelegten Fristen zu erfüllen.
Für diesen Zeitraum werden 50 % der Verpflichtung auf einmal innerhalb des 30.6.2026 beglichen, der Rest wird gestrichen/gelöscht; Wenn hingegen die Zahlung in gleichen monatlichen Raten innerhalb des 31.12.2026 von 75 % der Verpflichtung gewählt wird, besteht der Vorteil in der Streichung/Erlöschung von 25 % der Verpflichtung. In beiden Fällen entfallen Bußgelder und Verzugszinsen für die jeweiligen Zeiträume vollständig. Für die Verpflichtungen des Zeitraums vom 1. Januar 2020 bis 31. Dezember 2024 ist die Aufhebung von Bußgeldern und Verzugszinsen von der vollständigen Zahlung der Verpflichtung bis zum 31.12.2026 abhängig.
Dem Gesetzentwurf zufolge können Steuerpflichtige, die Verpflichtungen im Gerichtsverfahren oder bei der Verwaltungsbeschwerde haben, nur dann von dem Gesetz profitieren, wenn sie die Berufung oder Klage in irgendeinem Stadium des Verfahrens aufgeben.
Die Umsetzung des Gesetzentwurfs erfolgt durch die zentrale und lokale Steuerverwaltung, die Zollverwaltung sowie die Sozialversicherungsanstalt. Der Finanzminister wird die entsprechende Weisung für die detaillierte Umsetzung der Bestimmungen erteilen./Entnommen aus Monitor
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