Die beiden Gesetzesentwürfe zum „Fiskalfrieden“, die im Plenum am meisten diskutiert werden, sehen vor, dass neben dem Erlass von Schulden, die älter als 10 Jahre sind, auch die jüngsten Verpflichtungen gelockert werden und der Gewinn zwischen Unternehmen und Steuern ausgehandelt wird.
Der vom Finanzministerium ausgearbeitete Gesetzesentwurf für das „Fiskalfriedensabkommen“, bei dem die Begünstigten alle großen Unternehmen sein werden, die nicht von ermäßigten Steuersätzen profitieren, keine unbezahlten Verpflichtungen haben und nicht durch eine rechtskräftige Entscheidung verurteilt wurden und keiner Untersuchung durch die Steuerverwaltung unterliegen.
WIE WIRD DIE FUNKTION DER „VEREINBARTEN STEUER“, die im Gesetzentwurf des „Fiskalfriedensabkommens“ vorgesehen ist, funktionieren?
Alle großen Unternehmen mit einem Gewinn von über 14 Millionen Lek, die die oben genannten Kriterien erfüllen, erhalten die Möglichkeit, eine Steuervereinbarung zu treffen und von Steuererleichterungen zu profitieren.
„Diese Steuerzahler haben durch eine besondere Vereinbarung mit der Steuerverwaltung die Möglichkeit, die Steuerbemessungsgrundlage und die entsprechende Steuerschuld für ein Jahr im Voraus festzulegen, mit der Möglichkeit einer Verlängerung um bis zu zwei weitere Jahre“, heißt es in dem Bericht.
In Artikel 5 des Gesetzentwurfs heißt es, dass Steuerzahler während des „Fiskalfriedens“ den Abschluss des Finanzfriedensabkommens per E-Filing beantragen können. Dabei wird die Steuer nach einer Formel vereinbart, die auf den erklärten Gewinnen und einer zusätzlichen Gewinnspanne basiert.
„Der geschätzte steuerpflichtige Gewinn ist der steuerpflichtige Gewinn des Vorjahres, der im Vergleich zum steuerpflichtigen Gewinn des vorangegangenen Steuerjahres um 18 % erhöht ist. Für jeden steuerpflichtigen Gewinn, der den in Punkt 2 dieses Artikels genannten Betrag übersteigt, wird der Steuersatz von 5 % angewendet“, heißt es in Artikel 5.
Dem deklarierten Gewinn eines Unternehmens wird also eine Marge von 18 % hinzugefügt, und jeder Gewinn, der den Schwellenwert von 18 % überschreitet, wird mit 5 % besteuert.
Praktisch gesehen fügt ein Unternehmen mit einem Gewinn von 15 Millionen Lek in diesem Jahr eine Marge von 18 % oder 2,7 Millionen Lek im nächsten Jahr hinzu, sodass sich der Gewinn auf 17,7 Millionen Lek beläuft, der mit 15 % besteuert wird. Während jeder Lek über 17,7 Millionen mit 5 % besteuert wird.
Nachdem Taxes diese Berechnung durchgeführt hat, sendet es diese an die Unternehmen, die der Vereinbarung zugestimmt haben, um deren Genehmigung einzuholen.
„Die Steuerverwaltung bestimmt den geschätzten steuerpflichtigen Gewinn in der Vereinbarung, d. h. den steuerpflichtigen Gewinn des Vorjahres zuzüglich 18 % als Wachstumsmarge für den Zeitraum. Wenn der steuerpflichtige Gewinn des Subjekts höher sein wird als der in der Vereinbarung vorgesehene Gewinn, wird der Überschuss des steuerpflichtigen Gewinns mit einem Steuersatz von 5 % besteuert“, heißt es im Gesetzentwurf.
Wann endet das Friedensabkommen?
Das Steuerabkommen kann auch gekündigt werden, wenn der Steuerpflichtige die Erhöhung von mehr als 18 % des steuerpflichtigen Gewinns nicht realisiert, die Tätigkeit einstellt, sich im Umstrukturierungsprozess befindet, seinen Verpflichtungen nicht nachkommt oder wiederholt gegen die Steuerpflichten verstößt.
Der Gesetzentwurf sieht vor, dass der „Fiskalfrieden“ vom 1. Januar 2026 bis Ende 2028 gelten soll. Neben der Erhöhung der Gewinnerklärung sieht der Gesetzentwurf vor, dass Unternehmen auch von Kontrollen ausgenommen werden.
„Der Zweck dieses Gesetzes besteht darin, die freiwillige Erfüllung von Verpflichtungen zur Körperschaftsteuer oder Einkommensteuer aus Unternehmen durch eine einjährige Vereinbarung zu fördern und zu verhindern, dass während des Steuerjahres der Vereinbarung keine Steuerkontrolle für diese Steuer ausgeübt wird“, heißt es in Artikel 2 des Gesetzentwurfs.
Wie hoch sind die Geschäftsschulden?
Der zweite Gesetzesentwurf, Teil des „Fiskalfriedens“-Pakets, betrifft die Aufhebung von Verpflichtungen je nach Dienstalter. Verbindlichkeiten, die bis zum 31. Dezember 2014 entstanden sind, werden automatisch gelöscht, mit Ausnahme der Sozial- und Krankenversicherung. Aus den Berechnungen geht hervor, dass Schulden in Höhe von 1 Milliarde Euro mit einer Betriebszugehörigkeit von mehr als 10 Jahren erlassen werden, Sozialversicherungspflichten nicht eingerechnet.
Die zwischen 2015 und 2024 entstandenen Zoll- und Steuerschulden werden hingegen nur dann erlassen, wenn die Verpflichtungen beglichen werden.
„Für die Verpflichtungen des Zeitraums vom 1. Januar 2020 bis 31. Dezember 2024 ist die Streichung von Bußgeldern und Verzugszinsen von der vollständigen Zahlung der Verpflichtung bis zum 31. Dezember 2026 abhängig“, heißt es in dem Bericht.
Schulden von Januar 2015 bis 31. Dezember 2024, die sich auf 84,4 Milliarden ALL oder 844 Millionen Euro inklusive Bußgeldern und Zinsen belaufen, ohne Sozialversicherung.
Für diese Verpflichtungen dieses Zeitraums werden 50 % der Verpflichtung erlassen, wenn der verbleibende Teil in einer Rate innerhalb von Juni 2026 beglichen wird. Ist diese Bedingung nicht erfüllt, werden 25 % der Schulden erlassen, wenn die restlichen 75 % in monatlichen Raten bis Ende Dezember 2026 beglichen werden. In beiden Fällen werden Bußgelder und Verzugszinsen gestrichen, heißt es im Gesetzentwurf.
Die andere Kategorie mit Schulden vom 1. Januar 2020 bis Ende Dezember 2024 profitiert vom Erlass von Bußgeldern und Zinsen, wenn sie alle Steuerverbindlichkeiten innerhalb des Jahres 2026 begleicht. Insgesamt belaufen sie sich nach Einbeziehung der nicht bezahlten Sozialversicherungsverbindlichkeiten auf 51,5 Milliarden ALL oder 515 Millionen Euro, zuzüglich Bußgeldern und Zinsen.
Knapp 207.000 Unternehmen profitieren von diesem Gesetzentwurf, und die gesamten Steuer- und Zollschulden, die in diese Entlastungsregelung einbezogen werden, belaufen sich auf rund 211 Milliarden ALL oder 2,1 Milliarden Euro.
Der Gesetzentwurf sieht vor, dass alle Unternehmen, die durch eine rechtskräftige gerichtliche Entscheidung verurteilt wurden oder sich in einem Gerichtsverfahren oder Ermittlungsverfahren wegen Straftaten im Steuer- oder Zollbereich befinden, nicht von der Aufhebung der Verpflichtungen profitieren.
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