Landwirte, die über NIPT verfügen und ihre landwirtschaftlichen Produkte an Sammler, Verarbeiter oder Agrotouristen verkaufen, profitieren von der im neuen Steuerpaket vorgeschlagenen Mehrwertsteuerausgleichsregelung von 10 %.
Mehrwertsteuerpflichtige Landwirte werden von der Entschädigungsregelung ausgeschlossen.
Der Entwurf „Zu einigen Änderungen im Gesetz Nr. 92/2014 „Über die Mehrwertsteuer in der Republik Albanien“, in der jeweils gültigen Fassung“ sieht vor, dass die Empfängerkategorie der Entschädigung die mit NIPT ausgestatteten Landwirte sein werden, d. h. diejenigen, die an den Sammler oder Verarbeiter verkaufen.
Nach dem Mehrwertsteuergesetz verkauft der mit NIPT ausgestattete Landwirt für einen Umsatz von bis zu 10 Millionen ALL seine Produkte ohne Mehrwertsteuerrechnung an den Verarbeiter oder Sammler, sondern über eine vom Käufer (Verarbeiter oder Sammler) im Namen des Verkäufers (Landwirt) ausgestellte Selbstrechnung.
„Die Entschädigung landwirtschaftlicher Erzeuger zu einem festen Satz ist ein Mehrwertsteuermechanismus für diejenigen Landwirte, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen und daher den Käufern ihrer landwirtschaftlichen Produkte weder Mehrwertsteuer in Rechnung stellen noch das Recht haben, die bei Einkäufen gezahlte Mehrwertsteuer abzuziehen.“
Da die Ausgleichsregelung mit Erstattung durch die Steuerverwaltung zum ersten Mal umgesetzt wird, wird im Interesse einer guten Verwaltung vorgeschlagen, die Regelung dadurch einzuschränken, dass festgelegt wird, dass der Käufer landwirtschaftlicher Erzeugnisse ein für die Mehrwertsteuer registrierter Steuerpflichtiger sein muss, der Tätigkeiten wie das Sammeln und/oder Verarbeiten landwirtschaftlicher Erzeugnisse oder den nach den geltenden Rechtsvorschriften für den Tourismus zertifizierten Agrotourismus ausübt.wird im Zusammenhang mit dem neuen Gesetzentwurf zitiert.
Bisher sind den Steuerdaten zufolge auf Landesebene 100.000 mit NIPT ausgestattete Landwirte registriert, die das Recht haben, ihre Produkte ohne Mehrwertsteuerrechnung, sondern über die vom Käufer ausgefüllte automatische Rechnung an den Verarbeiter, den Sammler, zu verkaufen. Im Jahr 2024 gibt es nach Angaben der Steuerverwaltung rund 9.875 Landwirte, die ihre Produkte an 659 Käufer verkauft haben.
Der Ausgleichssatz von 10 % zielt darauf ab, Landwirte für einen Teil der Mehrwertsteuer zu entschädigen, die sie für Betriebsmittel wie Saatgut, Setzlinge und Düngemittel zahlen, um ihre landwirtschaftlichen Produkte zu realisieren.
Der finanzielle Effekt im ersten Jahr der Umsetzung wird auf 1,5 Milliarden ALL geschätzt.
Wie das Schema funktionieren wird
In diesem Zusammenhang wird erläutert, dass es der Landwirt sein wird, der den Antrag auf 10 % MwSt.-Entschädigung bei der Steuerverwaltung einreichen wird. Zusätzlich zur Aufforderung muss der Landwirt die vom Käufer ausgestellten Rechnungen einreichen, also Fahrzeugrechnungen, in denen die NIPTI des Landwirts sowie die Nummer seines Bankkontos vermerkt sein sollten. Der Schadensersatzantrag wird in folgenden Zeiträumen eingereicht: bis zum 31. Dezember für Lieferungen, die im Zeitraum Januar-Juni des jeweiligen Jahres erfolgen. Bis zum 30. Juni des Folgejahres für Lieferungen, die im Zeitraum Juli-Dezember des Vorjahres getätigt wurden.
Die Anfrage wird per Post oder elektronisch versandt. Die Steuerverwaltung leistet die Entschädigung innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum der Einreichung des Antrags.
Wie das vorherige Mehrwertsteuersystem funktionierte
Bis 2017 lief die 20%ige Mehrwertsteuerrückerstattung für den Landwirt über die Verarbeiter, d.h. z.B. Bei jedem Einkauf mit Steuerbeleg des Landwirts könnte der Verarbeiter diesen Wert auf die abzugsfähige Mehrwertsteuer anrechnen. Dieses System machte es für den Landwirt wirtschaftlich, auch zu einem hohen Preis einzukaufen, und sicherte der Industrie eine stabile Gewinnspanne.
Von 2019 bis 2022 änderte sich das Schema. Im Jahr 2019 wurde die Mehrwertsteuer auf Einkäufe (von Landwirten) zunächst auf 6 % gesenkt, im Jahr 2022 wurde sie vollständig abgeschafft.
Anstelle von Mehrwertsteuerrückerstattungen gewährte die Regierung den Landwirten direkte Subventionen von bis zu 10.000 ALL pro Rind/Kuh.
Bezogen auf den Entwurf. Das Finanzministerium betont, dass ab dem Jahr 2022, als der Entschädigungssatz für Landwirte von 0 % eingeführt wurde, die Zahl der Landwirte, die Subventionen erhielten, verdoppelt und die Höhe der gewährten Subventionen verdoppelt wurde.
Für das Jahr 2024 gibt es etwa 14.000 Landwirte, die 2,64 Milliarden ALL an Subventionen erhalten haben.
Ab 2022 sind Ölsubventionen in die Fördermaßnahmen einbezogen, von denen im Jahr 2024 rund 31.500 Landwirte in Höhe von 1,25 Milliarden ALL profitiert haben./ Entnommen von Monitor.al
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