Der Präsident der Republik erließ die Gesetze des Steuerpakets, darunter die Gesetze „Über die Vereinbarung des Steuerfriedens“, „Über die Streichung, das Erlöschen und die Zahlung von Steuerverbindlichkeiten gegenüber der zentralen und lokalen Steuerverwaltung und den Verpflichtungen gegenüber dem Zoll“, die Änderungen der Mehrwertsteuer für die Erstattung der 10 %igen Mehrwertsteuer der Landwirte usw.
Der Erlass und die anschließende Veröffentlichung der Gesetze des Steuerpakets im Amtsblatt ebnen den Weg für deren Umsetzung durch die Steuerverwaltung. Die vollständige Umsetzung beginnt nach der Veröffentlichung im Amtsblatt und der Genehmigung der entsprechenden Satzung.
Zu den Gesetzen, die trotz der von internationalen Institutionen geäußerten Vorbehalte hohe Erwartungen bei den Unternehmen geweckt haben, gehören die Gesetze zum Steuerfriedensabkommen und „Zur Streichung unbezahlter Verpflichtungen bei Steuern und Zöllen“.
Es gibt viele Unternehmen, die die Unterzeichnung des Fiskalfriedensabkommens mit der Steuerverwaltung anstreben, ihre Anträge werden jedoch von den Steuerinspektoren abgelehnt, da es keine Satzung für ihre Umsetzung gibt.
Die Steuerverwaltung erklärte gegenüber Monitor, dass sie mit der Umsetzung dieser Gesetze beginnen werde, nachdem der Präsident der Republik sie per Dekret im Amtsblatt veröffentlicht und die entsprechenden Satzungen genehmigt habe, die die Verfahren für ihre Umsetzung festlegen.
Das Finanzministerium erklärte gegenüber Monitor außerdem, dass die Gesetze nach ihrer Verabschiedung durch den Präsidenten und der Veröffentlichung im Amtsblatt in Kraft treten, während die Weisung zur Umsetzung des Gesetzes über die Aufhebung unbezahlter Steuer- und Zollverbindlichkeiten innerhalb von 15 Tagen nach Inkrafttreten des Gesetzes genehmigt werden muss, während die Weisung für das Steuerfriedensabkommen innerhalb von drei Monaten nach Inkrafttreten genehmigt werden muss.
Konkret ist im Gesetz „Über das Steuerfriedensabkommen“ festgelegt, dass es 15 Tage nach Veröffentlichung im Amtsblatt in Kraft tritt und seine Wirkung bis zum Steuerjahr 2028 verlängert. Der Wirkungsumfang dauert bis 2028, da die Vereinbarung für ein Steuerjahr gilt, jedoch mit dem Recht auf Verlängerung für zwei weitere Steuerjahre.
Das Gesetz sieht außerdem vor, dass die Modalitäten für die Abfassung und den Inhalt des Vertragsvorschlags, die Art der Kommunikation mit dem Steuerzahler und der elektronischen Bestätigung, die Registrierung und Speicherung des Vertrags im elektronischen Steuerregister sowie die Behandlung von Fällen seiner Ablehnung, Nichtannahme oder Ungültigkeit nach den Anweisungen des für Finanzen zuständigen Ministers festgelegt werden.
Sogar die Verfahren zur Beendigung der Gültigkeit des Finanzfriedensabkommens werden gemäß den Verfahren umgesetzt, die durch die Anweisung des für Finanzen zuständigen Ministers festgelegt werden.
Laut Gesetz endet das Steuerfriedensabkommen in den Fällen, in denen: der Steuerzahler die Art der erklärten Tätigkeit ändert; die Erhöhung über 18 % des steuerpflichtigen Gewinns nicht realisiert; die Wirtschaftstätigkeit aussetzt oder endgültig einstellt; begeht wiederholt Verstöße gegen Steuerpflichten, die gegen die Steuerehrlichkeit verstoßen; die vertraglichen Verpflichtungen nicht erfüllt; die in Artikel 6 des Gesetzes vorgesehenen Bedingungen nicht erfüllt; im betreffenden Steuerjahr eine Steigerung des steuerpflichtigen Gewinns von über 50 % im Vergleich zum Vorjahr erzielt.
Antragsverfahren für das Finanzfriedensabkommen
Das Gesetz sieht vor, dass das Steuerfriedensabkommen zwischen dem Unternehmen und der Steuerverwaltung durch den Antrag des Steuerpflichtigen über die elektronische Plattform „E-Filing“ innerhalb der Frist für die Einreichung der Jahreseinkommensrechnung des Vorjahres umgesetzt wird. Für das erste Jahr der Umsetzung richtet sich die Frist nach den Anweisungen des Generaldirektors für Steuern.
Der Vereinbarungsvorschlag wird von der Steuerverwaltung ausgearbeitet und dem Steuerzahler über die „E-Filing“-Plattform übermittelt. Er enthält den Wert des steuerpflichtigen Gewinns und die Steuerschuldsätze für den betreffenden Zeitraum.
Der Steuerzahler hat das Recht, den Vorschlag bis zum 15. April anzunehmen oder abzulehnen. Mit der Annahme und elektronischen Unterschrift gilt die Vereinbarung als gebunden und ist für das jeweilige Steuerjahr rechtswirksam. Der Steuerzahler ist verpflichtet, die Steuerschuld gemäß der Vereinbarung anzumelden und zu begleichen, während seine Nichteinhaltung als Steuerverstoß behandelt wird.
Gesetz über die Aufhebung von Steuer- und Zollpflichten
Das Gesetz „Über die Aufhebung, Löschung und Zahlung von Steuerverbindlichkeiten gegenüber der zentralen und lokalen Steuerverwaltung sowie von Verpflichtungen gegenüber dem Zoll“ tritt 15 Tage nach Veröffentlichung im Amtsblatt in Kraft. Innerhalb von 15 Tagen nach Inkrafttreten erlässt der für Finanzen zuständige Minister die Weisung zur Umsetzung des Gesetzes. Dieses Gesetz verlängert seine Wirkung vom 1. Januar 2026 bis zum 31. Dezember 2026.
Das Gesetz „Über einige Änderungen des Gesetzes Nr. 92/2014 „Über die Mehrwertsteuer in der Republik Albanien“ in der geänderten Fassung tritt 15 Tage nach Veröffentlichung im Amtsblatt in Kraft. Durch die Umsetzung dieses Gesetzes erhalten Landwirte eine Mehrwertsteuerentschädigung von 10 % für den Verkauf landwirtschaftlicher Güter, den sie an Sammler, Verarbeiter oder zertifizierte Agrarunternehmen tätigen. Die Entschädigung erfolgt über Rechnungen, die von Käufern landwirtschaftlicher Güter ausgestellt werden.
Erlassene Gesetze:
– Verkündung des Gesetzes Nr. 86/2025, „Über die Aufhebung, Löschung und Zahlung von Steuerverbindlichkeiten gegenüber der zentralen und lokalen Steuerverwaltung sowie von Verpflichtungen gegenüber dem Zoll“.
– Verkündung des Gesetzes Nr. 83/2025, „Zu einigen Änderungen im Gesetz Nr. 87/2019 „Über das Rechnungs- und Verkehrsüberwachungssystem“, in der jeweils gültigen Fassung.“
– Verkündung des Gesetzes Nr. 83/2025, „Zu einigen Änderungen im Gesetz Nr. 87/2019 „Über das Rechnungs- und Verkehrsüberwachungssystem“, in der jeweils gültigen Fassung.“
– Verkündung des Gesetzes Nr. 82/2025, „Zu einigen Ergänzungen und Änderungen des Gesetzes Nr. 9632 vom 30.10.2006 „Über das lokale Steuersystem“, in der jeweils gültigen Fassung.“
– Verkündung des Gesetzes Nr. 79/2025, „Zu einigen Änderungen und Ergänzungen des Gesetzes Nr. 9920 vom 19.5.2008 „Über Steuerverfahren in der Republik Albanien“, in der jeweils gültigen Fassung.“
– Verkündung des Gesetzes Nr. 80/2025, „Zu einigen Änderungen des Gesetzes Nr. 92/2014 „Über die Mehrwertsteuer in der Republik Albanien“, in der jeweils gültigen Fassung.“ /monitor.al/
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