Ab Januar 2026 beginnt die Umsetzung des Gesetzes „Über das Finanzfriedensabkommen“.
Unternehmen, die freiwillig mit der Steuerverwaltung eine Vereinbarung zur Vorauszahlung von Steuern und zur Korrektur von Jahresabschlüssen abschließen möchten, müssen zunächst einen Online-Antrag über die E-Filing-Plattform einreichen.
Der Finanzminister Petrit Malaj sagte bei dem Treffen mit der Wirtschaft für das Fiskalpaket 2026, dass der Geschäftsantrag für das Finanzfriedensabkommen mit der Steuerverwaltung nach Prüfung durch die Generaldirektion Steuern (DPT) an die regionalen Steuerdirektionen delegiert werde.
„Der Antrag auf ein Finanzfriedensabkommen wird online über das E-Tax-System von den Subjekten gestellt, der dann bei der Generaldirektion für Steuern eingeht, geprüft und dann an die regionale Steuerdirektion weitergeleitet wird. Die entsprechenden Anweisungen in der Funktion der Strafverfolgung werden jedoch sehr bald herausgegeben, um das Verfahren zur Ausgestaltung des Finanzfriedensverhältnisses im Detail zu erläutern.“behauptete der malaiische Minister.
Das Gesetz sieht vor, dass das Steuerfriedensabkommen von Unternehmen mit einem Bruttoeinkommen von über 14 Millionen ALL pro Jahr geschlossen wird, unabhängig davon, ob es sich um natürliche oder juristische Personen handelt und die nicht von der Anwendung ermäßigter Steuersätze oder Steuerbefreiungen profitieren.
Während dieser Vereinbarung mit einer Laufzeit von 1 Jahr (mit bis zu 2-maligem Verlängerungsrecht) wird dem Unternehmen mit einem Bruttoeinkommen über 14 Millionen ALL pro Jahr eine Steuervorauszahlung auf einer erhöhten Steuerbasis berechnet. Das Unternehmen zahlt also keine Steuern im Voraus, diese werden jedoch auf der Grundlage der Steuerbemessungsgrundlage berechnet, die aus dem steuerpflichtigen Gewinn des Vorjahres zuzüglich einer Erhöhung um 18 % besteht. Übersteigt der tatsächliche Gewinn am Jahresende die Grenze (berechnet aus dem Gewinn des Vorjahres zuzüglich einer zusätzlichen Marge von 18 %), werden 5 % auf diese zusätzliche Marge ausgezahlt.
Grundsätzlich ändert die vorgeschlagene Vereinbarung also nicht den Gewinnsteuersatz, der für Unternehmen mit einem Nettoeinkommen von über 14 Millionen ALL 23 % beträgt, sondern erhöht die Steuerbemessungsgrundlage, da die Steuer auf dem Gewinn des Vorjahres zuzüglich einer zusätzlichen Marge von 18 % berechnet wird. Nur Gewinne, die diese geschätzte Höhe überschreiten, unterliegen einer zusätzlichen Steuer von 5 %.
Als Gegenleistung für diese Vereinbarung profitieren Unternehmen davon, dass sie für die Dauer der Umsetzung der Vereinbarung keine Steuerprüfungen durchführen müssen.
Zusätzlich zur Steuervorauszahlung bei Nichtbeherrschung der Steuern für ein Jahr haben große Unternehmen, die mit der Steuerverwaltung ein Steuerfriedensabkommen abschließen, auch die Möglichkeit, die Jahresabschlüsse der letzten fünf Jahre gegen eine Steuer von 5 % neu zu deklarieren.
Die Steuer von 5 % wird auf Änderungen wie Neubewertung des Barguthabens, Streichung fiktiver Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten, Erklärung bisher nicht offengelegter Vermögenswerte, Neudarstellung einbehaltener Gewinne und deren Ausschüttung als Dividenden erhoben.
In all diesen Fällen fallen keine Bußgelder, Zinsen oder Zinsen an, sofern der Steuerpflichtige im Voraus erklärt, dass er von der Vereinbarung profitieren wird.
Eine Ausnahme für den Abschluss einer Steuervereinbarung als Gegenleistung für die Nichtdurchführung der Kontrolle bilden Unternehmen, gegen die Strafverfahren wegen Betrugs oder Hinterziehung eingeleitet wurden./monitor.al
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