Ab 2029 soll mit der Umsetzung der neuen Gebäudesteuer begonnen werden, wodurch sich die Berechnungsformel der Verpflichtung und deren Sätze ändern wird.
Die Generaldirektion Grundsteuer erklärt gegenüber „Monitor“ ausführlich die neue Berechnungsformel, die Immobilienbewertungsmethode und die im Gesetzentwurf vorgesehenen Schutzmechanismen.
Erstmals werden Einrichtungen für die erste Wohnung bereitgestellt und gleichzeitig die Steuerbemessungsgrundlage um bisher nicht besteuerte Grundstückskategorien, Grundstücke oder landwirtschaftliche Grundstücke erweitert.
Erstens: Welche Änderungen werden durch das Grundsteuergesetz voraussichtlich mit sich gebracht? Welche Immobilienkategorien werden einbezogen?
Der Gesetzentwurf „Über die Immobiliensteuer“ zielt darauf ab, einen neuen und konsolidierten Rahmen für die Verwaltung der Immobiliensteuer in der Republik Albanien zu schaffen und die Regeln für deren Berechnung und Erhebung zu vereinheitlichen.
Der Gesetzentwurf zielt darauf ab, das Immobiliensteuersystem in Albanien vollständig zu modernisieren und auf ein einheitliches System hinzuarbeiten, bei dem sowohl Gebäude als auch Grundstücke auf der Grundlage eines Wertes besteuert werden, der ihrem Marktwert nahekommt.
Der Gesetzentwurf sieht außerdem Schutzmechanismen für Familien und Einzelpersonen mit geringem Einkommen, klarere Regeln für die Meldung, Einspruch und Rückerstattung von Steuerpflichten sowie die Veröffentlichung vielfältiger Informationen für Steuerpflichtige vor.
Eine der wichtigsten Änderungen des Gesetzentwurfs betrifft die Erweiterung der Steuerbemessungsgrundlage. Derzeit umfasst die Steuerbemessungsgrundlage nur Gebäude, Grundstücke und landwirtschaftliche Flächen. Dies hat zur Folge, dass eine erhebliche Anzahl unbeweglicher Güter wie Wiesen, Weiden, Waldgrundstücke oder Grundstücke, die in andere Katasterkategorien eingestuft sind, nicht besteuert werden.
Der Gesetzentwurf erweitert die Steuerbemessungsgrundlage um die Einbeziehung dieser Immobilienkategorien. Ziel ist es, alle Immobilienkategorien gleich zu behandeln und eine vollständigere und gerechtere Steuerbemessungsgrundlage zu schaffen.
Es definiert sechs Steuerkategorien:
Land für andere Zwecke;
Gebäude für wirtschaftliche Aktivitäten.
Parallel dazu standardisiert der Gesetzentwurf die Prozesse der Steuerverwaltung, klärt und optimiert eine Reihe von Aspekten im Zusammenhang mit der Steuerverwaltung, stärkt die Mechanismen zur Einziehung unbezahlter Verbindlichkeiten und erhöht die technische Unterstützung auf zentraler Ebene mit dem Ziel, die Verwaltungskosten zu senken und eine gleichmäßigere, effektivere und einheitlichere Verwaltung der Vermögenssteuer zu gewährleisten.
Zusammenfassend lässt sich betonen, dass es mit diesem Gesetzesentwurf nicht darum geht, vorübergehende Erleichterungen zu schaffen, sondern einen nachhaltigen Mechanismus zu etablieren, der den Übergang zu einem Schätzwertsystem mit dem Schutz des Erstwohnsitzes in Einklang bringt.
Dadurch wird sichergestellt, dass die Modernisierung des Steuersystems nicht automatisch zu einer Erhöhung der Steuerlast für die meisten Haushalte führt.
Was bietet die neue Formel? Wie wird die Grundsteuerschuld berechnet? Was ist das Hauptkriterium für den Abzug von 50 % vom Wert der ersten Wohnung? Wie funktioniert der maximale Abzugsschwellenwert je nach Gemeindekategorie?
Die Grundformel zur Berechnung der Steuer ist für alle Vermögenswerte gleich: Der steuerpflichtige Wert des Vermögenswerts wird mit dem vom Gemeinderat für die entsprechende Kategorie genehmigten Steuersatz multipliziert.
Eine der wichtigsten Neuerungen des Gesetzentwurfs betrifft die Behandlung der ersten Wohnung. Erstmals ist ein Abzug vom Wert der ersten Wohnung in Höhe von 50 % vorgesehen, der in keinem Fall den für die Gemeinde, in der sich diese Wohnung befindet, festgelegten Höchstbetrag des Abzugs überschreiten darf.
Mit anderen Worten: Ein Teil des Wertes der ersten Wohnung ist steuerfrei. Bei Wohnungen von geringem und mittlerem Wert (bis zum Doppelten der Abzugsgrenze) wird die Steuer nur auf die Hälfte des Wohnungswerts berechnet, sodass der Eigentümer oder Eigentümer die Hälfte der Steuer zahlen muss, die er ohne diese Möglichkeit gezahlt hätte.
Bei Wohnungen mit einem höheren Wert ist nur der Teil des Wohnungswerts von der Besteuerung befreit, der der Abzugsschwelle entspricht, und die Steuer wird auf den Teil des Wertes berechnet, der diese Schwelle übersteigt.
Die maximalen Abzugsschwellen sind je nach Gemeindekategorie differenziert und spiegeln die Veränderungen auf dem Immobilienmarkt in den verschiedenen Regionen des Landes wider.
Es ist zu beachten, dass der Rabatt nur für eine Wohnung gewährt werden kann. Wenn die Person nur eine Wohnung besitzt, wird der Abzug automatisch angewendet. In Fällen, in denen mehr als eine Wohnung vorhanden ist, muss die Person selbst angeben, welche davon sie als erste Wohnung betrachtet, um von diesem ermäßigten Satz zu profitieren.
Gilt bei Zweitwohnungen die Formel für den Abzug von 50 % vom Wohnungswert?
Der Gesetzentwurf sieht vor, dass der Abzug für die erste Wohnung nur für eine Wohnung der Person gilt, unabhängig von der Anzahl der Wohnungen, die sie besitzt oder besitzt.
Wenn eine natürliche Person zwei oder mehr Wohnungen besitzt, hat sie Anspruch auf den Abzug nur für die Wohnung, die sie als ihre erste Wohnung angibt. Für andere Wohnungen gilt diese Möglichkeit nicht und die Steuer wird auf der Grundlage ihres vollen steuerpflichtigen Wertes berechnet.
Die geltende Methodik berechnet die Verpflichtung anhand der Steuerpreise. Wie sieht der neue Gesetzentwurf die Berechnung des Immobilienwertes vor? Wie wird also die Bemessungsgrundlage (Immobilienwert) für die Steuerberechnung ermittelt?
Der Gesetzentwurf sieht vor, dass einer der Hauptbestandteile für die Berechnung der Steuer der geschätzte Wert der Immobilie ist, der den ungefähren Marktwert dieser Immobilie widerspiegelt.
In der Praxis wird dieser Wert für die überwiegende Mehrheit der Immobilien anhand von Wertkarten und Referenzpreisen berechnet, die von der Bewertungsbehörde der staatlichen Katasterbehörde auf der Grundlage von Immobilienmarktanalysen, Transaktionsdaten und internationalen Bewertungsstandards erstellt werden.
Um möglichst genaue Werte der Vermögenswerte zu gewährleisten, wird nicht nur ihr Standort berücksichtigt, der sich im Referenzpreis der Wertzone widerspiegelt, in der sie sich befinden. In die Formel zur Ermittlung des Schätzwerts werden auch andere Wertfaktoren wie Nutzung, Alter und andere Merkmale einbezogen, die den Wert der Immobilie beeinflussen.
Ziel ist es, dass der Steuer Schätzwerte zugrunde gelegt werden, die den Marktwerten der Immobilien weitestgehend entsprechen.
Können Sie ein konkretes Beispiel für die Berechnung der Haftung nach der neuen Formel nennen?
Die Berechnung der Verpflichtung erfolgt automatisch durch das Steuerkataster-Informationssystem (SIKF) unter Anwendung der gesetzlich vorgesehenen Formel.
Für jedes Asset berücksichtigt das System Folgendes:
der geschätzte Wert der Immobilie;
gesetzlich anwendbare Abzüge, einschließlich des Abzugs für die erste Wohnung, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind;
und der anwendbare Steuersatz für die entsprechende Kategorie.
Basierend auf diesen Elementen berechnet das System automatisch die Steuerschuld und erstellt den entsprechenden Steuerbescheid.
Da der steuerpflichtige Wert, die Steuersätze und die Abzüge von Fall zu Fall und von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich sein können, wird die Verpflichtung für jede Immobilie individuell vom System gemäß den gesetzlich festgelegten Regeln festgelegt.
Und wie wird die Haftung für andere Vermögenskategorien berechnet?
Das Berechnungsprinzip ist für alle steuerpflichtigen Immobilienkategorien gleich.
Die Steuerschuld wird ermittelt, indem der steuerpflichtige Wert der Immobilie mit dem geltenden Steuersatz multipliziert wird.
Der Gesetzentwurf sieht außerdem Sonderregelungen für bestimmte Vermögenskategorien vor. Beispielsweise ist für Grundstücke eine Übergangsregelung vorgesehen, wonach in den ersten beiden Jahren der Einführung der Steuer ein Betrag in Höhe von 50 % des Wertes vor der Berechnung der Steuerschuld vom geschätzten Wert des steuerpflichtigen Grundstücks abgezogen wird. /Monitor.al
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